מבקר המדינה: כשלים בפעילות מס הכנסה נגד הלבנת הון

מס הכנסה לא פועל מספיק נגד התופעה של הלבנת הון, על אף תוכנית הממשלה מתחילת 2004 למאבק בפשיעה המאורגנת, שכללה את רשות המיסים כשותפה טבעית למיגור התופעה. כך קובע דו"ח מבקר המדינה.

עוד מדו"ח המבקר:

• הפרטת צים: החברה נמכרה בזול לאחים עופר
• נתב"ג 2000: אי סדרים בפיצוי לנפגעים
• סכנת הידרדרות סלעים בקו הרכבת לי-ם
• 11 חופים בכנרת מוחזקים בניגוד לחוק
• האקדמיה למדעים: חוסר תפקוד
  

ההחלטה על התוכנית היתה אמורה להביא לכך שרשויות המס ייתנו עדיפות גבוהה לטיפול בנישומים בעלי הכנסה ממקורות לא חוקיים. למרות זאת, בדיקות המבקר העלו כי בתוכניות העבודה של מס הכנסה לשנים 2004-2003 כלל לא נקבעו יעדים של עריכת שומות ואכיפת גביית המס על הכנסות מפעילות לא חוקית. 

תוכנית העבודה של חטיבת החקירות של מס הכנסה כללה מאבק בפשיעה, אלא שבשנת 2003 פתחו שלושת משרדי השומה לחקירות 251 תיקי חקירה שעניינם העלמת הכנסות, ומתוכם, מצא המבקר, רק 11 מהתיקים עסקו בהעלמת הכנסות שמקורן בפשיעה. גם אז, מדובר בתיקים בהם המידע שהביא לפתיחת התיק הגיע מהמשטרה והיא שיזמה את פתיחת החקירה.

מנגד, נמצא כי במשרדי השומה לחקירות אותרו כמה עשרות מקרים שבהם נמנעו המשרדים מלפעול נגד עבריינים פליליים -  גם כשקיבלו מידע ממוקד. כך למשל, על אף מידע שהתקבל מהמשטרה בדבר בעל בית קזינו שהכנסותיו כרבע מיליון שקל ביממה, המתחמק מתשלום מס על הכנסות אלה - עד מועד סיום הביקורת (אוגוסט 2004), לא עשה מס הכנסה דבר בעניין. 

יתרה מכך, ביקורת המבקר העלתה כי עקב מעשי אלימות שהופנו כלפי עובדי מס הכנסה, החליטו ברשות המיסים כי היחידה למודיעין שטח לא תטפל בעבריינים פליליים. מסתבר כי בסוף שנת 2000 חובלה מערכת הבלימה ברכבו של הממונה על היחידה הארצית למודיעין שטח וחקירות ונפרצו בתיהם של עובדים נוספים. על רקע החשש כי המעשים בוצעו על ידי עבריינים הקשורים לנישום שבאותה תקופה נבדק על ידי הרשות, הורה נציב מס הכנסה ליחידה שלא לטפל בעבריינים בכירים עד שיגובשו עם המשטרה דרכים להתמודד עם הבעיה, ויינתנו לעובדים אמצעי הגנה. עד מועד סיום הביקורת לא הוסדר עניין זה ולא שונתה הוראתו של נציב מס הכנסה.

גם הטיפול בעבירות הנוגעות בקניין רוחני נצא מוזנח על ידי המבקר. כך, לדוגמא, הביקורת העלתה כי ל-36 מתוך 54 בעלי עסקים עליהם נתקבל מידע שהם מוכרים מוצרים מזויפים (בעיקר תקליטורים, משקאות אלכוהוליים, תרופות, בשמים ובגדים), לא היה בכלל תיק במס הכנסה, או שזה סווג כלא פעיל. עד מועד סיום הביקורת נפתח תיק רק ל-25% מהם. בנוסף, ב-80% מהמקרים לא הובא במשרדי השומה המידע שנתקבל עליהם מהמשטרה, והשומות נקבעו להם על סמך הצהרתם. 

עוד מצא המבקר:

• אין תיאום בין יחידות המודיעין השונות במס הכנסה, ועקב כך מידע נופל בין הכסאות ולא זוכה לטיפול, או לחילופין לכפל טיפול בנושאים אחרים.
  

• רוב המידע שאוספת מחלקת המודיעין של רשות המיסים מגיע ממאגרי מידע של גופים ציבוריים שונים. המחלקה לא מנתחת את המידע שהיא אוספת, ולא מנסה להצליב אותו עם מידע אחר המצוי במס הכנסה. היחידה מוסרת את המידע למשרדי השומה כמו שהוא וגם הם לא מתנתחים אותו ומצליבים אותו, כך שלא ממש ברור אם במידע שנאסף נעשה שימוש.
  

• עובדי יחידות המודיעין אינם בעלי הכשרה בתחום המודיעין והחקירות.
  

• הפרקליטויות, חוץ מפרקליטות מחוז תל אביב (מיסוי וכלכלה), לא נוהגות להגיש כתבי אישום על העלמת הכנסות נגד מי שנתפסו בהעלמת מס מהותית, אם הם אינם כלולים במערך הנישומים של האגף, והן מסתפקות בהגשת כתב אישום בגין עבירת מס טכנית כגון, אי דיווח על פתיחת עסק.
  

• בדרך כלל המשטרה פועלת ללא שיתוף רשות המיסים, גם אם העלתה בחקירה שנעברו עבירות מס.
  

• בשל חילוקי דעות, אין שיתוף פעולה בין הרשות לאיסור הלבנת הון לבין רשות המיסים ולכן אין העברת מידע ביניהם.
  

על רקע ממצאי המבקר, החליטה הממשלה כי המשטרה, רשות המיסים, הרשות לאיסור הלבנת הון ומשרד המשפטים יפעלו בשיתוף פעולה הדוק במאבק בעברייני הון.

רשות המיסים: הקמנו צוות בין משרדי לטיפול בנושא

רשות המיסים מציינת בתגובה: בשנת 2004 גובשה דרך התמודדות בארגוני הפשיעה ונוהל טיפול ברמה האסטרטגית והטקטית. הוחלט על הקמת 4 יחידות אזוריות למודיעין, שיהיו כפופות לסמנכ"ל אחד. תחום המודיעין זוהה כבעייתי, ולכן, עם איחוד אגפי המיסים, הורה מנהל רשות המיסים, איתן רוב, על הקמת צוות בין משרדי שיגדיר את תפקידי יחידות המודיעין ויעדיהן. מטה המודיעין הארצי יכלול חטיבת איסוף, חטיבת מחקר, חטיבת קשרי חוץ, ויחידת יעדים ארצית.

המשרד לביטחון פנים ציין בתגובה כי מפכ"ל המשטרה ומנהל רשות המיסים החליטו על הקמת צוות לבחינת הדרכים לשיפור שיתוף הפעולה בין המשטרה ובין אגף מס הכנסה, במאבק הפשיעה.